Les finances représentent le fondement de toute entreprise. Leur état influence de façon directe les activités de cette dernière, et ce, sur tous les plans. C'est pourquoi les acteurs chargés de la gestion financière s'appliquent à mettre en place des moyens de surveillance, de collecte de données et d'analyse. Il s'agit du reporting financier : un document utilisé pour orienter les prises de décision.
En quoi consiste le reporting financier ? Comment le mettre en place et sur quels indicateurs se baser ?
Définition du reporting financier
À l'instar du reporting réglementaire et de l'ESG reporting, le reporting financier est un outil indispensable pour toutes les entreprises. Il synthétise l'ensemble des données financières sur une période spécifique sous forme de tableaux de bord et d'indicateurs clés de performance (KPI). Il permet d'évaluer la santé financière de l'entreprise, d'établir un suivi de son activité et de mettre en exergue les éventuelles difficultés ou opportunités.
En plus des informations comptables, le reporting s'étend à plusieurs autres aspects. La performance d'une entreprise dépend de différents éléments relatifs à sa nature, à son secteur d'activité, aux évolutions des marchés, etc. Ainsi, ce reporting adopte une approche transversale en intégrant des informations issues de plusieurs services (production, marketing, ressources humaines, etc.). Cela permet une prise de décision fondée sur une vision d'ensemble de la situation de l'entreprise.
La production du reporting est habituellement confiée au directeur administratif financier (DAF), au comptable ou au contrôleur de gestion. Ils sont chargés de collecter, d'analyser et d'organiser les informations financières de l'entreprise pour qu'elles soient lisibles, concises et exhaustives. Les rapports sont ensuite transférés aux dirigeants, managers et investisseurs pour leur fournir tous les éléments nécessaires à l'assurance de la pérennité de l'entreprise.
Quel est l'intérêt du reporting financier ?
Le reporting comptable représente un outil stratégique pour toute entreprise, lui permettant d'évaluer ses performances, de communiquer efficacement avec ses parties prenantes et d'accélérer la prise de décision.
Un diagnostic précis de la santé financière
En présentant un état des finances de l'entreprise à un instant T, le reporting permet d'identifier les forces et les faiblesses de l'organisation. Il met en évidence les réussites, mais également les points d'amélioration à travailler. Cette analyse approfondie sert de base à la mise en place de plans d'action correctifs pour atteindre les objectifs fixés.
Une meilleure communication interne et externe
Le reporting comptable facilite la communication interne en partageant de manière claire les résultats financiers de l'entreprise avec l'ensemble des collaborateurs. Un reporting bien conçu, sous forme de tableaux de bord visuels et interactifs, constitue un support de choix pour les réunions de direction et favorise une meilleure compréhension des enjeux financiers par tous.
En externe, il s'agit d'un outil de communication avec les investisseurs, les partenaires bancaires et les autres parties prenantes. Il permet de renforcer la confiance, de justifier les choix stratégiques et de faciliter l'accès au financement.
Un gain de temps et de fiabilité grâce à l'automatisation
La complexité croissante des données financières et la nécessité d'obtenir des informations en temps réel ont conduit à une automatisation des processus de reporting. Les outils d'analyse de données permettent de collecter, de traiter et de visualiser les informations instantanément et de manière fiable. Cette automatisation garantit la cohérence des données et permet de gagner un temps précieux pour l'analyse et la prise de décision.
Réaliser un reporting financier : les indicateurs clés
Le reporting financier est un outil essentiel pour piloter la performance d'une entreprise. Il se matérialise généralement sous la forme d'un tableau de bord présentant une sélection d'indicateurs clés de performance (KPI) qui aident à évaluer la santé financière de l'organisation.
Le choix des indicateurs : une étape cruciale
La pertinence de ce reporting repose en grande partie sur la sélection des indicateurs. Il n'existe pas de liste exhaustive de KPI à adopter, car les besoins spécifiques de chaque entreprise sont à considérer. Néanmoins, certains indicateurs sont couramment utilisés et peuvent constituer une base solide pour construire un tableau de bord efficace :
- Chiffre d'affaires et croissance : ces indicateurs mesurent l'activité de l'entreprise et permettent d'évaluer sa dynamique.
- Marge brute et marge nette : ces indicateurs mesurent la rentabilité de l'entreprise en évaluant la part du chiffre d'affaires qui reste après déduction des coûts variables et des coûts totaux.
- Besoin en fonds de roulement (BFR) : il mesure le délai entre les décaissements liés à l'activité et les encaissements. Un BFR élevé peut indiquer des difficultés de trésorerie.
- Trésorerie nette : il évalue la liquidité de l'entreprise à court terme.
- Seuil de rentabilité : il correspond au chiffre d'affaires minimum à atteindre pour couvrir tous les coûts fixes.
- Excédent brut d'exploitation (EBE) : il mesure la capacité de l'entreprise à générer des bénéfices avant le paiement des charges financières et des impôts.
- Délai moyen de recouvrement (DMR) : il mesure le temps moyen nécessaire pour recouvrer les créances clients. Un DMR élevé peut indiquer des difficultés de recouvrement.
Une vue d'ensemble sur l'état de l'entreprise
Pour obtenir une vision complète de la performance de l'entreprise, il est essentiel d'aller au-delà des seuls indicateurs financiers. Les indicateurs commerciaux (panier moyen, taux de conversion, etc.), les indicateurs RH (taux d'absentéisme, taux de turnover, etc.) et d'autres indicateurs spécifiques à l'activité peuvent apporter des informations précieuses pour comprendre les facteurs qui influencent les résultats financiers.
L'importance de la visualisation des données
La visualisation des données joue un rôle clé dans la compréhension et l'analyse des informations financières. Les tableaux de bord, les graphiques et les cartes interactives permettent de représenter les données de manière claire et intuitive, facilitant ainsi la prise de décision.
Vu l'importance de la gestion des finances de l'entreprise, le reporting comptable s'avère être un pilier qui soutient la gestion des activités et qui garantit leur pérennité. Il s'agit d'un outil indispensable pour adopter les meilleures stratégies et atteindre les objectifs préalablement fixés.
